普华永道被财政部处罚 1.16 亿元，被中国证监会顶格罚没 3.25 亿元

电脑系统网 9 月 13 日新闻，财政部最新消息，自 2024 年 1 从1月起，财政部组织检查组对普华永道进行检查（PwC）中天会计师事务所及其广州分公司恒大房地产集团有限公司对审计项目的执业质量进行了专项检查。今天，财政部决定对普华永道进行行政处罚，对涉及恒大房地产的普华永道进行行行政处罚 2018 对年度审计项目的违法行为，没收违法所得并处以罚款 1.16 行政处罚1亿元。

根据行政处罚决定，在会计师事务所方面，财政部根据《中华人民共和国注册会计师法》 2018 对年度审计项目的违法行为，没收违法所得并处以罚款 1.16 1亿元的行政处罚。同时，警告普华永道暂停经营业务 6 普华永道广州分公司的行政处罚将被撤销一个月。

在注册会计师方面，财政部根据《中华人民共和国注册会计师法》对恒大房地产进行了调查 2018 年至 2020 年度财务报表审计报告 4 著名注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，按照有关管理办法吊销注册会计师证书；陈云涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈俊瑜、卢玉捷、金莹等 7 参与恒大房地产合并财务报表编制的注册会计师，给予行政处罚警告或罚款。

财政部将通过跨境审计监督合作机制，积极配合香港会计和财务报告局对香港罗兵咸永道会计师事务所为中国恒大集团提供审计服务的相关责任进行调查处理。

下一步，财政部将继续加强财政监督，严厉打击财务欺诈和审计欺诈，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、促进高质量经济发展提供有力支持。

与此同时，中国证监会今天宣布对普华永道恒大房地产年度报告和债券发行审计不勤勉负责作出行政处罚。根据《中华人民共和国证券法》的规定，普华永道案件期间的全部业务收入被没收 2774 一万元，并处以最高罚款 2.97 一亿元，罚没总额 3.25 1亿元。计算机系统网附中国证监会原文：

2024 年 5 本月，中国证监会对恒大房地产发行人的财务欺诈、欺诈发行等违法行为给予严厉行政处罚，并认定恒大房地产 2019 年、2020 年度报告有虚假记录，相关年度报告 5 次公司债券发行构成欺诈性发行。

普华永道是恒大房地产上述期间的审计机构。在上述期间，我将按照法定程序对普华永道是否违反《中华人民共和国证券法》的规定，为恒大房地产提供审计服务，制作并出具相关文件进行调查。

我的调查发现，普华永道正在执行恒大地产 2019 年、2020 年报审计工作不勤勉尽责，违反多项审计准则，违反多项审计要求，多项审计程序无效，未保持应有的职业怀疑，未做出正确的职业判断，未发现恒大房地产金额大、财务欺诈比例高。

一是审计工作底稿失真，房地产项目观察中约 88% 记录与实际执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠。

第二，现场走访程序无效。现场走访认为，大部分符合交付条件的楼盘实际上还没有完工交付，有些还没有完工交付，甚至是我会实地调查时的“空地”。

第三，样品选择范围失控，允许恒大房地产更换样品，将恒大房地产标有“不允许去”的房地产项目排除在走访样品之外。

第四，文件检查程序出现故障，检查无异常交付清单。事实上，大量业主签字确认日晚于资产负债表日。

第五，审查程序失败，现场访问程序审查工作只是一种形式，审查人员根据访问者的“信任”发布审查结论。

恒大地产是普华永道 2019 年、2020 恒大房地产年度报告出具了标准无保留审计报告 20 恒大 02、20 恒大 03、20 恒大 04、20 恒大 05、21 恒大 01 等 5 普华永道制作出具的文件存在虚假记录，以确保财务数据的真实性、准确性和完整性。

普华永道的上述行为违反了《中华人民共和国证券法》第一百六十三条的规定，构成了《中华人民共和国证券法》第二百一十三条第三款规定的情形，我将依法责令改正《中华人民共和国证券法》第二百一十三条第三款规定的情形。恒大地产在上述期间确定了普华永道的执行情况 1 第二次债券发行审计，2 第二年度报告审计，2 下半年审核，6 特殊目的审计项下的所有业务收入 2774 万元均为违法经营收入，依法没收，并处“一罚十”罚款 2.77 亿元，同时对 4 未收费债券发行审计服务按上限罚款 2000 万元，普华永道罚款总额 3.25 亿元。

在案件查处过程中，我将加强与财政部的沟通，密切合作，共享信息，加强合力。在处罚裁量方面，我将没收普华永道过去两年的所有业务收入，并处以最高罚款，并与财政部合作处以共同罚款 4.41 1亿元；在“资格处罚”方面，鉴于财政部对普华永道暂停业务进行了行政处罚，暂停业务范围涵盖证券领域，我将不再对暂停证券服务业务进行行政处罚。

下一步，我将继续坚决实施监管“长牙带刺”、要求棱角分明，突出严格监管，继续加强对资本市场财务欺诈和审计机构不勤勉责任行为的调查和打击，努力维护资本市场的顺利运行，保护投资者的合法权益，为资本市场的高质量发展提供有力保障。

值得一提的是，普华永道将在其美国子公司(美国及其海外分公司)裁员，预计裁员人数将达到。 1800 人。据报道，这是自我 2009 自2000年金融危机以来，普华永道首次采取正式裁员行动，重组其产品和技术部门，简化运营，解决部分咨询服务需求下降的问题。

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